증여세 면제 한도액 변경

증여세 면제 한도액 변경된 내용에 대해 자세히 안내드리겠습니다.

이번 7월 27일에 기획재정부에서 2023년도 세법개정안을 발표했습니다. 주요 내용 중에는 '자녀 결혼자금과 관련된 증여세 면제 한도액 변경'이 있어 본인이나 가족이 결혼을 앞둔 많은 분들이 관심을 갖고 계실 텐데요. 이와 관련된 내용을 자세하고 쉽게 설명드리겠습니다. 

- 목 차 -

1. 증여세와 면제 한도란?
2. 기존 증여세 면제 한도
3. 변경된 증여세 면제 한도
4. 증여세 면제한도 변경 적용일자
5. 면제한도 초과할 때 세금
6. 증여세 절약 방법
7. 증여 시 유의사항
8. 자주 묻는 질문

1. 증여세와 면제 한도란?

증여세면제한도액

• 증여세는 증여자(주로 부모)의 재산을 수증자(주로 자녀)에게 무상으로 이전하는 경우에 부과하는 세금입니다.
• 증여세는 세금을 내지 않아도 되는 '면제 금액'이 있으며, '면제 한도'는 증여하는 기간과 증여자와의 관계에 따라 다릅니다.
• 증여세는 보통 금액이 크기 때문에 누구에게나 중요한 문제입니다. 내용을 잘 파악하면 세금을 절약할 수 있는 방법이 있습니다.

2. 기존 증여세 면제 한도

2023년 7월 27일에 증여세 면제 한도액의 변경 내용이 발표되었습니다. 증여 관계와 한도 금액이 어떻게 바뀌었는지 자세히 안내드리겠습니다.

증여자와의 관계	기존 증여세 면제 한도
배우자	6억원
직계존속 (부모, 조부모)	5천만원 (수증자가 미성년자인 경우 2천만원)
직계비속 (자녀, 손주)	5천만원
기타친족 (사위, 며느리)	1천만원
기타	0원 (전액 과세)

• 기타친족은 6촌 이내의 혈족 및 4촌 이내의 인척입니다. 복잡하죠? 그렇게 친족에게 증여할 일도 많지 않고요.
• 일반적으로 기타친족에 적용되는 건 사위, 며느리, 장인장모, 시부시모 관계라고 생각하시면 됩니다.
• 직계존속에는 계부, 계모도 포함입니다.

3. 변경된 증여세 면제 한도

• 사실 기본적인 면제 한도가 바뀐 건 거의 없습니다. 딱 한 가지만 바뀐 건데요.
• 바로 '결혼하는 자녀에게 증여'할 때 한도만 변경되었습니다. 그냥 자녀가 아닌, 결혼하는 자녀입니다.

<증여세 변경 내용>
- 증여자(증여하는사람) : 직계존속(부모, 조부모)
- 수증자(증여받는 사람) : 결혼하는 직계비속 (자녀, 손주)
- 증여세 면제 추가액(혼인공제) : 1억 원
- 결혼하는 자녀의 총 증여세 면제 금액 : 1억 5천만 원
- 결혼하는 자녀 증여세 면제 기간 : 혼인 신고 전후 4년 (혼인 신고일 이전 2년 ~ 혼인 신고일 이후 2년)

4. 증여세 면제한도 변경 적용일자

• 적용 시기는 2024년 1월 1일부터입니다.
• 2023년 7월 27일에 정부에서 발표했지만, 발표 직후 바로 적용되는 것이 아니니 혼동하시면 안 됩니다.
• 2023년까지는 1억 5천만 원을 결혼하는 자녀에게 증여할 시 면제액 5천만 원을 제외한 1억 원에 대해서는 증여세를 내야 했지만 2024년부터는 결혼하는 자녀에게 1억 5천만 원에 대한 증여세를 한 푼도 안 내셔도 됩니다. 

5. 면제한도 초과할 때 세금

증여세면제한도액

• 증여세 면제 금액을 초과한 금액에 대해서는 세금을 내야 하는데, 금액마다 각각 다른 세율을 매겨 계산합니다.
• 증여세는 증여자와의 관계 / 증여 금액 / 할증 세액 / 감면 세액 등이 상황에 따라 다르니 자세한 내용을 국세청 내용을 반드시 확인하셔야 합니다.

• 내용이 복잡하고 어려우신 분은 국세청 자동계산기가 있으니 간편하게 계산해 볼 수 있습니다.

6. 증여세 절약 방법

• 증여세는 10년간 증여한 총금액에 대해 세금을 내는 겁니다. 따라서 10년마다 증여를 하면 세금을 줄일 수 있습니다.
• 예를 들어, 배우자에게 10억 원을 증여하고자 하는 경우 10억 원을 한 번에 증여하지 마시고, 일부만 증여한 후 10년 후에 나머지를 증여하세요. 10년마다 나누어 증여하면 2회 증여에 대한 총 10억 원에 대한 증여세를 모두 면제받을 수 있습니다.

7. 증여 시 유의사항

증여 시 다음의 유의사항을 고려하셔야 합니다.

• 증여세 면제 한도는 증여하는 기간과 증여자와의 관계에 따라 다릅니다.
• 증여세 면제 한도는 증여세 신고를 통해서만 적용받을 수 있습니다.
• 증여세 면제 한도를 초과하여 증여하는 경우 증여세를 부담해야 합니다.

8. 자주 묻는 질문

Q. 증여세 면제 한도는 어떻게 결정되나요?

A. 정부의 정책에 따라 결정됩니다.

 

Q. 면제 한도는 매년 변동되나요?

A. 매년은 아니지만 변동될 수 있으니, 증여 시 반드시 확인하는 것이 좋습니다.

 

Q. 면제 한도를 초과하면 어떻게 되나요?

A. 전체 증여금액 중 초과 금액만큼에 대해서만 세금이 발생합니다. 

 

Q. 증여세 신고는 어떻게 해야 하나요?

A. 홈택스 사이트에서 간편하게 신고가 가능합니다. 본인이 스스로 홈택스 사이트에서 신고도 가능하지만, 세무 전문가의 도움을 받으면 비용은 들지만 정확하게 신고가 가능합니다.

 

지금까지 얼마 전 발표된 '증여세 면제 한도액 변경'에 관련하여 설명드렸습니다. 최대한 자세하게 설명드리고자 노력했지만 부족한 부분이 있을 수 있으니 참고하시라고 알려드린 해당 사이트에 들어가서 정확한 내용을 확인하시고 증여세를 처리하시기 바랍니다. 무엇보다 세금 절약하시는데 도움이 되었길 바랍니다. 긴 글 읽어주셔서 감사합니다.

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